Спроси кота

Практику по статьям собрал кот — поиск по актам ВС, КС, кассационных, областных, районных и арбитражных судов для ИИ-агентов. Подключить бесплатно

Статья 11 Налогового кодекса РФ. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Редакция с 01.10.2026, актуальная, есть не вступившие в силу редакции · действует · Источник текста (часть первая): портал правовой информации pravo.gov.ru · Полный текст

Текст статьи (15 571 знаков)

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Практика к пункту 1: Обзор практики ВС 29.04.2026 · КС, 27.03.2025 № 880-О · КС, 19.12.2019 № 41-П · Обзор практики ВС 04.07.2018 · ещё 20

2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:(В редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, международные компании (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);(В редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 294-ФЗ ) физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;(В редакции федеральных законов от 23.12.2003 № 185-ФЗ ; от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) абзац;(Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) лица (лицо) - организации и (или) физические лица; иностранная структура без образования юридического лица - организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ ) иностранные финансовые посредники - иностранные фондовые биржи и иностранные депозитарно-клиринговые организации, включенные в перечень, утверждаемый Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ ) публичные компании - российские и иностранные организации, являющиеся эмитентами ценных бумаг, которые (либо депозитарные расписки на которые) прошли процедуру листинга и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких российских биржах, имеющих соответствующую лицензию, или биржах, включенных в перечень иностранных финансовых посредников;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ ) абзац;(Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) абзац;(Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации; счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах;(В редакции федеральных законов от 28.06.2013 № 134-ФЗ ; от 27.11.2017 № 343-ФЗ ) счет цифрового рубля - счет, открытый оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ ) лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) счет Федерального казначейства - казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ ) источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход; недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;(В редакции федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ , от 31.07.2023 № 389-ФЗ ) абзац;(Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) абзац;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.12.2003 № 185-ФЗ )(Утратил силу - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) сезонное производство и (или) реализация товаров, работ или услуг - производство и (или) реализация товаров, работ или услуг, осуществление которых и (или) спрос на которые непосредственно связаны с природными, климатическими условиями, с временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если за определенные квартал, полугодие их производственная деятельность и (или) реализация произведенных (выполненных, оказанных) ими товаров, работ (услуг) снижаются более чем на 50 процентов в силу природных или климатических условий, времени года;(В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) абзац;(Утратил силу - Федеральный закон от 23.12.2003 № 185-ФЗ ) место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;(В редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ ) место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;(В редакции федеральных законов от 23.12.2003 № 185-ФЗ ; от 27.07.2010 № 229-ФЗ ) обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца; учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ ) территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ ) коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав настоящего Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, подлежат официальному опубликованию не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ )(В редакции федеральных законов от 29.12.2015 № 386-ФЗ ; от 27.11.2017 № 335-ФЗ ) совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227 1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ ) задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, а также сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктами 10 и 10 1 пункта 5, подпунктами 2 - 3 4 , 5 и 6 пункта 7 статьи 11 3 настоящего Кодекса;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ ) "Инвестиционный проект" - ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, предусматривающих создание и последующую эксплуатацию нового имущественного комплекса и (или) нематериальных активов либо модернизацию (реконструкцию, техническое перевооружение) существующего имущественного комплекса в целях создания нового производства товаров (работ, услуг), увеличения объемов существующего производства товаров (работ, услуг) и (или) предотвращения (минимизации) негативного влияния на окружающую среду;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ) (Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ) документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также являются выписка из единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) имущество - виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации , за исключением имущественных прав. При этом для целей настоящего Кодекса признаются имуществом безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций, установленного в соответствии со статьей 1 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года № 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"), а для целей предусмотренных настоящим Кодексом ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации .(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ )(Пункт в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ )

Практика к пункту 2: ВС, 17.06.2026 № 5-НАД26 · Обзор практики ВС 29.04.2026 · Обзор практики ВС 25.03.2026 · КС, 27.10.2022 № 2700-О · ещё 8

3. Понятия "налогоплательщик", "объект налогообложения", "налоговая база", "налоговый период" и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.(В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ )

Практика к пункту 3: КС, 19.12.2019 № 41-П

4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза, используются понятия, определенные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, а в части, не урегулированной им, - настоящим Кодексом.(Дополнение пунктом - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ )(В редакции федеральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ ; от 27.11.2010 № 306-ФЗ )

5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации , государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов", Международный банк экономического сотрудничества, Межгосударственный банк, Международный инвестиционный банк и государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ" .(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ )(В редакции федеральных законов от 17.05.2007 № 83-ФЗ ; от 29.09.2019 № 325-ФЗ ; от 28.11.2025 № 425-ФЗ )

Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 11 Налогового кодекса РФ

Верховный Суд

Постановление ВС РФ от 17.06.2026 № 5-НАД26

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил определение кассационного суда и оставил в силе апелляционное определение

Президиум Верховного Суда Российской Федерации признал правовую позицию кассационного суда общей юрисдикции, с которой согласилась Судебная коллегия, нарушающей единообразие в толковании и применении норм права и иные публичные интересы. С 1 января 2023 г. Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ введены институты ЕНС и единого налогового платежа. По п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность равна размеру отрицательного сальдо ЕНС; по п. 3 ст. 11.3 НК РФ отрицательное сальдо формируется, если сумма единого налогового платежа меньше совокупной обязанности; по п. 1 ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ сальдо ЕНС формируется на 1 января 2023 г. на основании сведений о неисполненных обязанностях. Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности, повлекшее отрицательное сальдо ЕНС, является основанием для направления требования об уплате задолженности; требованием признается извещение о наличии отрицательного сальдо и сумме задолженности с обязанностью уплатить ее в срок. Исполнением требования признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абзац второй п. 3 ст. 69 НК РФ). Статья 71 НК РФ, предусматривавшая уточненное требование при изменении обязанности, утратила силу с 1 января 2023 г. согласно Федеральному закону № 263-ФЗ. Из этих положений Президиум сделал вывод, что требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируется один раз и действует до момента, пока сальдо не примет положительное либо равное нулю значение; при изменении суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования не предусмотрено. В требовании от 27 июня 2023 г. было указано, что при изменении суммы задолженности дополнительное (уточненное) требование не направляется. На момент возникновения задолженности за 2022 год требование от 27 июня 2023 г. не было исполнено, сальдо ЕНС оставалось отрицательным, поэтому новое требование не требовалось. Вывод кассационного суда о несоблюдении обязательного условия для обращения в суд признан необоснованным. Президиум также сослался на п. 2, 3 ст. 341 КАС РФ как основания отмены или изменения судебных актов в порядке надзора.

Цитата из акта
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее - в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых…

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Акты нижестоящих судов по делу

Апелляция

  • Апелляционное определение от 17.10.2024
    Оставлено в силе Верховным Судом

Кассация

Определение ВС РФ от 07.06.2018 № АПЛ18-188

Статья применена вместе с другими нормами

Апелляционная коллегия ВС РФ подтвердила, что письма Минфина изданы в рамках полномочий по ст. 34.2 НК РФ. Понятия винодельческой продукции с ЗГУ/ЗНМП определены в ст. 2 ФЗ № 171-ФЗ и применяются в целях налогообложения согласно ст. 11 НК РФ. ФЗ № 171-ФЗ не относит ввозимую алкогольную продукцию к такой продукции, поскольку её производство возможно лишь на территории РФ, а определение географических объектов отнесено к полномочиям субъектов РФ (ст. 6 ФЗ № 171-ФЗ). Разъяснения соответствуют смыслу разъясняемых нормативных положений

Цитата из акта
Административный истец указал, что статьи 11 и 193 НК РФ не предусматривают применение в целях налогообложения понятий и терминов «винодельческая продукция с защищенным географическим указанием» и «винодельческая продукция с защищенным наименованием места происхождения» в том значении, в каком они используются в Федеральном законе № 171-ФЗ.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22.05.2018 № 46-КГ18-16

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции

Правовой статус гражданина-ИП определяется исходя из цели конкретной сделки. Если товар приобретён для личных, семейных, домашних нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, на отношения распространяется Закон о защите прав потребителей, независимо от статуса ИП (п.17 постановления Пленума ВС РФ № 17). Холодильник приобретался для матери истца для бытового использования, что прямо указано в п.6.4 договора. Если бы сделка носила предпринимательский характер, суду следовало прекратить производство по делу (ст.220 ГПК РФ).

Цитата из акта
В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации и в силу абзаца четвертого пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели - это граждане (физические лица), осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.03.2016 № 8-КГ15-32

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

ВС РФ (со ссылками на ст. 210, 211, 217 НК РФ, ст. 11 НК РФ, ст. 164 ТК РФ, ст. 25 ФЗ № 17-ФЗ) указал:

1) Для освобождения от налогообложения необходимо, чтобы выплата являлась компенсационной, то есть возмещала затраты работника, понесенные в связи с выполнением трудовых обязанностей (ст. 164 ТК РФ).

2) Бесплатный проезд по личным надобностям (транспортное требование формы № 6) не связан с исполнением трудовых обязанностей, следовательно, не является компенсацией, а является гарантией (социальной льготой).

3) Доход в натуральной форме в виде оплаты проезда подлежит налогообложению НДФЛ (ст. 211 НК РФ), так как ст. 217 НК РФ не содержит освобождения для таких гарантий.

Цитата из акта
Между тем согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным кодексом.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.03.2016 № 8-КГ15-34

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

ВС РФ (со ссылками на ст. 210, 211, 212, 217 НК РФ, ст. 11 НК РФ, ст. 164 ТК РФ, ст. 25 ФЗ № 17-ФЗ) — аналогичная позиция, что и по делу У*****й М.В.: бесплатный проезд по личным надобностям не является компенсационной выплатой, а является гарантией; оплата проезда составляет доход в натуральной форме, подлежащий налогообложению НДФЛ; основания для освобождения от налогообложения отсутствуют.

Цитата из акта
Между тем согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным кодексом.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.03.2016 № 8-КГ15-31

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

ВС РФ (со ссылками на ст. 210, 211, 212, 217 НК РФ, ст. 11 НК РФ, ст. 164 ТК РФ, ст. 25 ФЗ № 17-ФЗ) — та же правовая позиция, что и по делам У*****й М.В. и Л********й Г.М.: бесплатный проезд по личным надобностям не связан с исполнением трудовых обязанностей, не является компенсацией, а является гарантией; стоимость проезда — облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме.

Цитата из акта
Между тем согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным Кодексом.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 29.02.2016 № 8-КГ15-33

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

ВС РФ: проезд по личным надобностям не связан с исполнением трудовых обязанностей, поэтому не является компенсационной выплатой (ст. 164 ТК РФ). Оплата проезда за счёт работодателя — доход работника в натуральной форме, подлежащий налогообложению (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). П. 3 ст. 217 НК РФ освобождает от налога компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, а не предоставляемые в качестве социальных гарантий. Бесплатный проезд по личным надобностям — гарантия (ст. 164 ТК РФ), а не компенсация.

Цитата из акта
Между тем согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным кодексом.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 07.12.2015 № 8-КГ15-10

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

Право бесплатного проезда по личным надобностям является гарантией, а не компенсацией (ст. 164 ТК РФ). Компенсация – возмещение затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей; проезд по личным надобностям к таковым не относится. Стоимость проезда – доход в натуральной форме, подлежащий налогообложению (п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Цитата из акта
Между тем согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным кодексом.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Конституционный Суд

Определение КС РФ от 27.03.2025 № 880-О

Позиция КС по этой статье

Жалоба не принята к рассмотрению

Пункт 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в названном Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. […] Таким образом, оспариваемые законоположения, обеспечивающие в их взаимосвязи применение принятого законодателем в пределах его усмотрения льготного регулирования налогообложения доходов физических лиц, не могут расцениваться в качестве нарушающих конституционные права заявителей в указанном ими аспекте.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Определение КС РФ от 27.10.2022 № 2700-О

Позиция КС по этой статье

Жалоба не принята к рассмотрению

Что же касается оспариваемых В.Н.З*******м положений пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащих законодательные определения институтов, понятий и терминов, используемых в данном Кодексе, то они не регулируют поставленного заявителем вопроса, а потому также не могут расцениваться как нарушающие его конституционные права в указанном в жалобе аспекте.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Постановление КС РФ от 19.12.2019 № 41-П

Статья применена вместе с другими нормами

Норма признана не соответствующей Конституции

Вместе с тем законодательное описание объекта, изъятого из-под налогообложения подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, предполагает его истолкование не только в специфических терминах и значениях законодательства о налогах и сборах, как это предусмотрено пунктом 3 статьи 11 данного Кодекса, но и, согласно пункту 1 той же статьи, в соотношении с нормами законодательства о несостоятельности (банкротстве), поскольку оно и определяет условия, порядок и само назначение реализации имущества банкрота, в том числе в составе конкурсной массы.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Определение КС РФ от 17.07.2018 № 1684-О

Позиция КС по этой статье

Жалоба не принята к рассмотрению

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации содержит определение понятия «индивидуальный предприниматель» для целей налогообложения, а также указание на невозможность ссылаться на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя в случае, если лицо не было зарегистрировано в соответствующем качестве в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Разъяснения Пленума ВС и Обзоров по статье 11 Налогового кодекса РФ

О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций, пункт 4

коммуникации) следует применять в том значении, в каком они используются в Законе № 384-ФЗ.

Для целей налога на имущество организаций понятия, определяющие элементы зданий (коммуникации, системы), следует применять в значении, используемом в Законе № 384-ФЗ.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации № 5/2026 О СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ О НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ) ЗА 2025 ГОД, пункт 2

Учет совокупной обязанности и общей суммы единых налоговых платежей осуществляется на едином налоговом счете. Если общая сумма единых налоговых платежей меньше суммы, составляющей совокупную обязанность, на этом счете формируется отрицательное сальдо (статья 113 НК РФ).

Совокупная обязанность налогоплательщика учитывается на едином налоговом счете, при недостаточности средств формируется отрицательное сальдо.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации № 3/2026 О РАССМОТРЕНИИ СУДАМИ ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ СПОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, пункт 10

физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них названным кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Физическое лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается плательщиком НДС.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВ 262 и 265 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, пункт 3

Законодательство о налогах и сборах не содержит определения понятия «филиал» для целей налогообложения, в связи с чем, в силу пункта 1 статьи 11 Налогового кодекса, данный термин следует применять в том значении, в котором он используется в гражданском законодательстве.

Поскольку НК РФ не содержит собственного определения филиала, это понятие должно применяться в значении, установленном гражданским законодательством (ст. 55 ГК РФ).

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 1 (2016), пункт 3

Между тем согласно п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным кодексом.

Институты, понятия и термины других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, в том числе при определении понятия «компенсационные выплаты» через трудовое законодательство.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВЫ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, пункт 4

следовательно, в силу пункта 1 статьи 11 НК РФ этот термин используется в смысле, который придает ему трудовое законодательство.

Поскольку глава 23 НК РФ не определяет понятие компенсационных выплат, этот термин применяется в смысле трудового законодательства.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Ещё 2

Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», пункт 10

индивидуальный предприниматель – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В связи с этим на него не распространяются требования Закона об оценочной деятельности о соблюдении досудебного порядка обращения в Комиссию.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, поэтому на него не распространяется обязательный досудебный порядок обращения в Комиссию, установленный для юридических лиц

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2003 года, пункт 2

Пунктом 1 ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства

Понятие «жилищный фонд» применяется в налоговых правоотношениях в том значении, которое придается ему жилищным законодательством; объекты незавершенного строительства в него не входят.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Ещё акты Верховного Суда по статье

Ещё акты, где Верховный Суд применил статью: 11.

Статья только упомянута: 10

Ещё акты Конституционного Суда по статье

Статья только упомянута: 75
Высший Арбитражный Суд РФ (до 2014 года): 14

Вместе со статьёй применяют

Нижестоящие суды: акты со ссылкой на статью

Практика нижестоящих судов по статье в коте · Карточки судов в Базе кота

Эта страница по MCP

Адрес коннектора
https://mcp.amazingcat.net/mcp
Claude, ChatGPT
подключить кота по OAuth: как подключить
Скрипт
бесплатный токен — получить; бесплатно 300 запросов в сутки
Описание инструментов
API кота

Вызов для агента: article_practice(code="НК", article="11", only_applies=true)

only_applies=false — все акты со ссылкой на статью.

Скрипт: curl, JSON-RPC
export AMAZINGCAT_TOKEN='<токен>'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -D h.txt -o /dev/null \
  -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","id":1,"method":"initialize","params":{"protocolVersion":"2025-06-18","capabilities":{},"clientInfo":{"name":"curl","version":"1"}}}'
SID=$(awk 'tolower($1)=="mcp-session-id:"{gsub("\r","",$2);print $2}' h.txt)
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","method":"notifications/initialized"}'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc": "2.0", "id": 2, "method": "tools/call", "params": {"name": "article_practice", "arguments": {"code": "НК", "article": "11", "only_applies": true}}}'

Данные на 25 октября 2026КодексыБаза котаПодключить бесплатно