Спроси кота

Практику по статьям собрал кот — поиск по актам ВС, КС, кассационных, областных, районных и арбитражных судов для ИИ-агентов. Подключить бесплатно

Статья 12 Налогового кодекса РФ. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов

Редакция с 01.10.2026, актуальная, есть не вступившие в силу редакции · действует · Источник текста (часть первая): портал правовой информации pravo.gov.ru · Полный текст

Текст статьи (9 780 знаков)

(Наименование в редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 199-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ )

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Практика к пункту 1: КС, 07.10.1999 № 184-О

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.(В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ )

Практика к пункту 2: ВС, 18.03.2003 № 53-Г03-3

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах , если иное не предусмотрено настоящим пунктом .(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.(В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) Законодательными органами субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.(В редакции федеральных законов от 02.11.2013 № 307-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) Региональные налоги, обязательные к уплате в федеральной территории "Сириус", устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в указанной территории в соответствии с настоящим Кодексом. Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ )

Практика к пункту 3: ВС, 11.05.2005 № 32ПВ04 · ВС, 22.01.2002 № 55-Г01-15

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах , если иное не предусмотрено настоящим пунктом .(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.(В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ ) В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы в федеральной территории "Сириус" устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах и обязательны к уплате в указанной территории, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать в федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ )(Пункт в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ )

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

Практика к пункту 5: ВС, 22.01.2002 № 55-Г01-15 · КС, 07.10.1999 № 184-О

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса. Законодательные органы субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) особенности определения налоговой базы;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ )

8. Налоги разового характера могут быть установлены федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ )

Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 12 Налогового кодекса РФ

Верховный Суд

Постановление ВС РФ от 11.05.2005 № 32ПВ04

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

ВС РФ, руководствуясь ст. 12 НК РФ, ст. 14 НК РФ, ст. 251 ГПК РФ, ст. 253 ГПК РФ, ст. 360 НК РФ, отменил судебные акты.

Цитата из акта
Согласно пункта 3 статьи 12 НК РФ региональными признаются на логи и сборы устанавливаемые настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уп лате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 19.09.2003 № 56-Г03-19

Статья применена вместе с другими нормами

ВС РФ (ст. 12, 14, 55, 58, 356, 360 НК РФ; ст. 72 Конституции РФ; определение КС РФ № 82-О от 09.04.2001) подтвердил: транспортный налог — региональный, субъект РФ вправе устанавливать порядок и сроки уплаты (п. 3 ст. 12, ст. 356 НК РФ). Уплата авансом (до окончания налогового периода) не противоречит ст. 55 и 58 НК РФ, так как ст. 55 НК РФ говорит об исчислении, а не об уплате налога по окончании периода. Федеральное законодательство не содержит запрета на авансовые платежи по транспортному налогу. Право на возврат излишне уплаченного предусмотрено ст. 78 НК РФ.

Цитата из акта
Транспортный налог является региональным налогом (ст. 14 НК РФ) и в соответствии с п.З ст. 12 НК РФ при установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Рос сийской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональ ному…

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 18.03.2003 № 53-Г03-3

Статья применена вместе с другими нормами

Судебная коллегия ВС РФ оставила решение без изменения. Государственная пошлина отнесена к федеральным налогам и сборам (ст. 13 НК РФ). Размер госпошлины за регистрацию юридических лиц установлен Законом РФ «О государственной пошлине» в размере 2000 рублей. Законодательство субъектов РФ о налогах должно соответствовать НК РФ (ч. 4 ст. 1 НК РФ). Субъект РФ не вправе устанавливать иной размер федерального сбора. Спор подведомствен суду общей юрисдикции, а не арбитражному суду (отсутствует федеральный закон об отнесении к компетенции арбитражных судов).

Цитата из акта
В соответствии с частью 2 статьи 12 НК РФ федеральными признают ся налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 18.10.2002 № 59-Г02-14

Позиция ВС по этой статье

В соответствии со ст. 12 НК РФ при установлении регионального налога субъект РФ определяет только налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, формы отчетности. Региональный законодатель не вправе ограничивать круг плательщиков налога на вмененный доход. Ст. 6 ФЗ № 148-ФЗ предусматривает пересчет налога со дня вступления в силу закона, а не с 1 числа квартала. Ответственность за налоговые правонарушения устанавливается только НК РФ (ст. 1, 108 НК РФ), а не законами субъекта РФ.

Цитата из акта
В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Р Ф при установлении ре гионального налога законодательными органами субъектов Российской Феде рации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты на лога, а также ф о р м ы отчетности по данному региональному налогу.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22.01.2002 № 55-Г01-15

Статья применена вместе с другими нормами

Судебная коллегия (ст. 305, 311 ГПК РСФСР) подтвердила правильность вывода о несоответствии оспариваемых норм федеральному закону (постановление КС РФ от 30.01.2001 № 2-П). Доводы кассационной жалобы заявителя (об изменении решения в части срока и перечня) признаны необоснованными.

Цитата из акта
В соответствии с пунктами 3,5 статьи 12 Налогового кодекса регио нальными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодек сом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации.

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Конституционный Суд

Определение КС РФ от 28.01.2016 № 57-О

Позиция КС по этой статье

Жалоба не принята к рассмотрению

Что касается оспариваемых заявителем положений статей 3, 11, 12 и 19 Налогового кодекса Российской Федерации, то они носят общий характер и не регулируют какие-либо вопросы, связанные с определением размера конкретного налогового обязательства налогоплательщика по земельному налогу.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Определение КС РФ от 07.10.1999 № 184-О

Статья применена вместе с другими нормами

Налоговая система в Российской Федерации включает федеральные, региональные и местные налоги и сборы, перечень которых устанавливается федеральным законом и не может быть расширен по усмотрению органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления (пункты 1 и 5 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации).

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Ещё акты Верховного Суда по статье

Статья только упомянута: 4

Ещё акты Конституционного Суда по статье

Статья только упомянута: 16
Высший Арбитражный Суд РФ (до 2014 года): 2

Вместе со статьёй применяют

Нижестоящие суды: акты со ссылкой на статью

Практика нижестоящих судов по статье в коте · Карточки судов в Базе кота

Эта страница по MCP

Адрес коннектора
https://mcp.amazingcat.net/mcp
Claude, ChatGPT
подключить кота по OAuth: как подключить
Скрипт
бесплатный токен — получить; бесплатно 300 запросов в сутки
Описание инструментов
API кота

Вызов для агента: article_practice(code="НК", article="12", only_applies=true)

only_applies=false — все акты со ссылкой на статью.

Скрипт: curl, JSON-RPC
export AMAZINGCAT_TOKEN='<токен>'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -D h.txt -o /dev/null \
  -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","id":1,"method":"initialize","params":{"protocolVersion":"2025-06-18","capabilities":{},"clientInfo":{"name":"curl","version":"1"}}}'
SID=$(awk 'tolower($1)=="mcp-session-id:"{gsub("\r","",$2);print $2}' h.txt)
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","method":"notifications/initialized"}'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc": "2.0", "id": 2, "method": "tools/call", "params": {"name": "article_practice", "arguments": {"code": "НК", "article": "12", "only_applies": true}}}'

Данные на 25 октября 2026КодексыБаза котаПодключить бесплатно