Глава 2 Налогового кодекса РФ. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Наименование в редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 199-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ )

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.(В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ )

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах , если иное не предусмотрено настоящим пунктом .(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.(В редакции федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) Законодательными органами субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.(В редакции федеральных законов от 02.11.2013 № 307-ФЗ , от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) Региональные налоги, обязательные к уплате в федеральной территории "Сириус", устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в указанной территории в соответствии с настоящим Кодексом. Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ )

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах , если иное не предусмотрено настоящим пунктом .(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.(В редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ ) В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы в федеральной территории "Сириус" устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах и обязательны к уплате в указанной территории, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать в федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ ) При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , представительным органом федеральной территории "Сириус" ) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.(В редакции Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ )(Пункт в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ )

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса. Законодательные органы субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ ) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) особенности определения налоговой базы;(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ ) налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ )

8. Налоги разового характера могут быть установлены федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ )

К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4)(Пункт утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ ) 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7)(Пункт утратил силу - Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ ) 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) государственная пошлина; 11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ ) 12) налог на сверхприбыль;(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ ) 13) налог на игорный бизнес.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ )

К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2)(Пункт утратил силу - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) 3) транспортный налог.(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ )

К местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор; 4) туристический налог.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ )

1. Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов Российской Федерации , органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации.(В редакции федеральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ , от 27.07.2006 № 137-ФЗ , от 27.11.2017 № 335-ФЗ , от 03.08.2018 № 302-ФЗ , от 11.06.2021 № 199-ФЗ )

2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи информация представляется в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации в электронной форме. Форма, формат и порядок направления указанной информации в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ) (Особенности применения статьи 16 - Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ )

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:(В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ ) объект налогообложения; налоговая база; налоговый период (за исключением налогов разового характера) ;(В редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 415-ФЗ ) налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.(В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ )

3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.(В редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ )

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов.(В редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ ) Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.

2. К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); 2) упрощенная система налогообложения; 3) (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ ) 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; 5) патентная система налогообложения;(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ ) 6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента);(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ ) 7) "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента).(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 25.02.2022 № 18-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ )