(Наименование в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 383-ФЗ )
1. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:(В редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 383-ФЗ )
земельного налога - по нормативу 100 процентов;
налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов;
туристического налога - по нормативу 100 процентов.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 13.07.2024 № 177-ФЗ )
2. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом, тридцать девятом и пятьдесят седьмом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом - одиннадцатом настоящего пункта) - по нормативу 10 процентов;
единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 50 процентов;
государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления городского поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации на совершение нотариальных действий, - по нормативу 100 процентов;(В редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 277-ФЗ )
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 312 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей и составляющей не более 5 миллионов рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце девятом настоящего пункта), - по нормативу 9 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 702 тысячи рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей и составляющей не более 20 миллионов рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце девятом настоящего пункта), - по нормативу 8 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 3402 тысячи рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 20 миллионов рублей и составляющей не более 50 миллионов рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце девятом настоящего пункта), - по нормативу 7 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 9402 тысячи рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 миллионов рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце девятом настоящего пункта), - по нормативу 6 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 312 тысяч рублей, относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации , превышающей 2,4 миллиона рублей (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом и тридцать шестом статьи 50 настоящего Кодекса), а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзаце девятом пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации , в части суммы налога, превышающей 312 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей, - по нормативу 9 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации , а также налога на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6 2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзаце одиннадцатом настоящего пункта), - по нормативу 10 процентов;
налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к сумме налоговых баз, указанных в пункте 6 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации , превышающей 5 миллионов рублей, а также налога на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6 2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации , превышающей 5 миллионов рублей, - по нормативу 9 процентов.(Пункт в редакции Федерального закона от 13.07.2024 № 177-ФЗ )
3. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 58 настоящего Кодекса.(В редакции федеральных законов от 26.04.2007 № 63-ФЗ ; от 29.11.2014 № 383-ФЗ )
4. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и (или) местных налогов по нормативам отчислений, установленным представительными органами муниципальных районов в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса.(В редакции федеральных законов от 26.04.2007 № 63-ФЗ ; от 29.11.2014 № 383-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 20.08.2004 № 120-ФЗ )
(Особенности применения статьи 61 - федеральные законы от 13.07.2024 № 177-ФЗ , от 08.08.2024 № 277-ФЗ ; Постановление Правительства Российской Федерации от 22.12.2022 № 2377 )
Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 61 Бюджетного кодекса РФ
ВС указал, что по ст. 1 и 2 ФЗ № 943-1, ст. 30, 83, 217, 217.1, 228, 229 НК РФ и ст. 56, 61 БК РФ письмо не обладает нормативными свойствами, а содержащиеся в нём разъяснения соответствуют действительному смыслу норм; письмо не подлежало государственной регистрации и официальному опубликованию.
Цитата из акта
Так, в силу абзаца четвертого пункта 2 статьи 56, абзаца второго пункта 2 статьи 61, абзацев второго, третьего и четвертого пункта 2 статьи 61', абзаца второго пункта 2 статьи 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от НДФЛ являются налоговыми доходами бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований (городских поселений, муниципальных районов, городских…
ВС РФ указал, что на правоотношения сторон распространяется Закон о защите прав потребителей (ч. 9 ст. 4 ФЗ № 214-ФЗ, п. 1, 2 Постановления Пленума ВС № 17). Снижение неустойки по ст. 333 ГК РФ по делам о защите прав потребителей возможно лишь в исключительных случаях и по заявлению ответчика с указанием мотивов (п. 34 Постановления Пленума ВС № 17, ст. 1 ГК РФ). В материалах дела отсутствуют сведения о заявлении ответчика о снижении неустойки, не приведены мотивы несоразмерности. Кроме того, госпошлина подлежит зачислению в бюджет муниципального района (ст. 50, 61.1 БК РФ), а не «в доход государства».
Цитата из акта
Между тем в соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет в том числе зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 данного Кодекса.
ВС РФ указал: на правоотношения распространяется Закон о защите прав потребителей (ч. 9 ст. 4, ч. 2 ст. 6 ФЗ № 214-ФЗ, п. 1, 2 Постановления Пленума ВС № 17). Снижение неустойки по ст. 333 ГК РФ возможно только при наличии заявления ответчика и доказательств явной несоразмерности (п. 34 Постановления Пленума ВС № 17, ст. 1 ГК РФ). Заявление ответчика о снижении неустойки в материалах дела отсутствует, мотивы несоразмерности не приведены. Госпошлина подлежит зачислению в бюджет муниципального района (ст. 50, 61.1 БК РФ).
Цитата из акта
Между тем в соответствии со статьей 50 Бюджетного кодекса Российской Федерации в федеральный бюджет в том числе зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 данного Кодекса.
ВС РФ, руководствуясь ст. 10 ФЗ «О ветеранах», ст. 6, 28, 31, 61, 139 БК РФ, ст. 132 Конституции РФ, ст. 360, 361, 366 ГПК РФ, указал: субъект РФ не вправе вмешиваться в бюджетный процесс органов МСУ и обязывать их предусматривать расходы, являющиеся расходами бюджетов других уровней. Оспариваемые нормы нарушают принцип самостоятельности бюджетов (ст. 28, 31 БК РФ). Возмещение расходов должно производиться целевым порядком — в форме субвенций (ст. 6 БК РФ), а не через дотации и отчисления от регулирующих налогов. Довод о том, что норма утратила силу 31.12.2002, не является основанием для отказа в удовлетворении, так как бюджетные правоотношения могут продолжаться после окончания бюджетного года. Нормы не предусматривают наделения органов МСУ государственными полномочиями (ст. 132 Конституции РФ).
Цитата из акта
Таким образом, является правильным и вывод суда о том, что оспари ваемая норма, также противоречит ст.ст.6, 61, 139 Бюджетного кодекса РФ, ст. 10 ФЗ «О ветеранах», поскольку, решая вопрос о расходах органов мест ного самоуправления, связанных с предоставлением льгот ветеранам, не пе редала денежные средства в целевом порядке.
Судебная коллегия ВС РФ (определение от 01.07.2003) оставила решение без изменения:
1) п.7 ч.1 ст.13 Устава не относит местные налоги к ведению города Москвы, а определяет полномочия города в сфере налогообложения, не затрагивая предметы ведения органов МСУ;
2) п.8 ч.1 ст.13 (охрана общественного порядка) соответствует ст.72 Конституции РФ (совместное ведение);
3) ч.2 ст.24 Устава не противоречит ФЗ «О приватизации», так как не допускает принятие законов, противоречащих ФЗ;
4) создание префектур и управ районов как территориальных органов исполнительной власти субъекта РФ правомерно в силу ст.2, 5 ФЗ №184-ФЗ;
5) границы муниципальных образований в г. Москве не совпадают с границами районов, поэтому на территории района допустимы и органы МСУ, и органы госвласти.
Цитата из акта
Не состоятельна и ссылка кассационной жалобы на то, что обжалуемая норма принята в нарушение ст. ст. 61, 64 Бюджетного кодекса РФ, в силу которых к налоговым доходам местных бюджетов относятся: собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, и органы местного самоуправления вправе самостоятельно…
Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ (определение от 15.04.2003, дело № 47 ГОЗ-4) оставила решение без изменения. ВС указал: в соответствии со ст. 7 ФЗ № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления» минимальные доли налогов (не менее 50% НДФЛ и 5% налога на прибыль) устанавливаются в среднем по субъекту РФ. Расчёт долей производится исходя из фиксированной формулы. Сверх этих долей субъект РФ может устанавливать нормативы отчислений. Доводы заявителей о необходимости расчёта 31,25% и 50% для каждого МО не основаны на законе (ст. 284 НК РФ, ст. 47, 48, 61 БК РФ). Методика не противоречит федеральному законодательству.
Цитата из акта
Вместе с тем, данные нормативы отчислений (доли) относятся к собст венным налоговым доходам местных бюджетов, хотя являются регулирую щими (ст.ст.47, 48, 61 Бюджетного кодекса РФ).
Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ (определение от 22.10.2002, дело № 59-Г02-16) оставила решение без изменения. Правовая позиция: ст. 56, 59, 61 БК РФ, ст. 3, 17 НК РФ, ст. 19, 20 ФЗ «Об основах налоговой системы» не запрещают субъекту РФ и ОМСУ предоставлять налоговые льготы в случаях, предусмотренных федеральным законодательством; из анализа оспариваемых норм в системе со ст. 16 Закона не следует, что областной Совет установил льготы на все федеральные налоги; оспариваемые нормы являются общими и не противоречат ст. 10 Закона РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»; доводы прокурора о противоречии федеральному законодательству не нашли подтверждения.
Цитата из акта
В статье 61 БК РФ указывается на то, что относится к налоговым до ходам местных бюджетов.