Спроси кота

Практику по статьям собрал кот — поиск по актам ВС, КС, кассационных, областных, районных и арбитражных судов для ИИ-агентов. Подключить бесплатно

Статья 195 Налогового кодекса РФ. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров

Редакция с 01.10.2026, актуальная, есть не вступившие в силу редакции · действует · Источник текста (часть вторая): портал правовой информации pravo.gov.ru · Полный текст

Текст статьи (10 707 знаков)

(Наименование в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ ) 1.(Пункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ )

2. В целях настоящей главы дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.(В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ ) Абзац.(Утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ ) Абзац.(Утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ ) По операциям, указанным в подпункте 7 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров.(В редакции Федерального закона от 26.07.2006 № 134-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения прямогонного бензина признается день его получения организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ ) По операциям, указанным в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования прямогонного бензина признается день его оприходования лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 25 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения бензола, параксилола или ортоксилола признается день его получения лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ ) По операциям, указанным в подпунктах 26, 27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования бензола, параксилола или ортоксилола признается день его оприходования лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, или день его производства организацией, оказывающей лицу, имеющему свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, услуги по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности .(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 22-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения авиационного керосина признается день его получения лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения средних дистиллятов признается день их получения российской организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 179 5 настоящего Кодекса.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой реализации средних дистиллятов признается последнее число месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных пунктом 23 статьи 201 настоящего Кодекса.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, дата реализации средних дистиллятов определяется в соответствии с абзацем первым настоящего пункта.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 32 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения средних дистиллятов признается день их получения российской организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 179 6 настоящего Кодекса , и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 20 статьи 179 7 настоящего Кодекса .(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 33 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования средних дистиллятов признается день их оприходования организацией, имеющей свидетельство, предусмотренное статьей 179 6 настоящего Кодекса.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ) При совершении операций, предусмотренных подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления нефтяного сырья на переработку признается дата передачи в производство нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья. При этом объем передачи в производство нефтяного сырья определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ ) Абзац.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ )(Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ ) Абзац.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ )(Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ ) Абзац.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ )(Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ ) При совершении операции, предусмотренной подпунктом 34 1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления нефтяного сырья на переработку признается последний день налогового периода, в котором осуществляется поставка собственником нефтяного сырья на давальческую переработку за пределами территории Российской Федерации.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) (Особенности применения абзаца - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) По операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой использования винограда признается последний день налогового периода, в котором осуществляется реализация произведенных из указанного винограда вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла и спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, лицом, имеющим лицензию на производство, хранение и поставки произведенных вина (в том числе с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), и (или) игристого вина (в том числе с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, либо лицом, имеющим лицензию на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенной сельскохозяйственными товаропроизводителями винодельческой продукции, либо лицом, имеющим лицензию, предусматривающую производство виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла, либо лицом, имеющим лицензию, предусматривающую производство спиртных напитков, и лицензию полного цикла производства дистиллятов.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ ) При совершении операции, предусмотренной подпунктом 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления этана на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство этана на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке этана. При этом объем передачи в производство этана определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке этана, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 179 8 настоящего Кодекса.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ ) При совершении операции, предусмотренной подпунктом 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой направления СУГ на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, признается дата передачи в производство СУГ на производственных мощностях, принадлежащих организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке СУГ. При этом объем передачи в производство СУГ определяется на основании данных средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, непосредственно совершающего операции по переработке СУГ, и (или) в документах, представленных указанным лицом в соответствии с пунктом 23 статьи 179 9 настоящего Кодекса.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ ) По операциям, указанным в подпунктах 41 и 42 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой использования стали жидкой признается день оприходования полученных из нее продуктов (полупродуктов) металлургического производства (в том числе блюмов, слябов, других заготовок).(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ ) 3.(Пункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ )

4. При обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти).(В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 107-ФЗ )

Практика к пункту 4: КС, 29.04.2020 № 22-П · КС, 25.04.2019 № 871-О

5. По операциям, указанным в подпунктах 20 и 20 1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения этилового спирта признается день его получения (оприходования) организацией, имеющей свидетельство (свидетельства), предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 179 2 настоящего Кодекса.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ )

6. По операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения природного газа для производства аммиака признается день его приобретения в собственность.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ )(Статья в редакции Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ )

Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 195 Налогового кодекса РФ

Конституционный Суд

Постановление КС РФ от 29.04.2020 № 22-П

Позиция КС по этой статье

Таким образом, предметом рассмотрения по настоящему делу являются находящиеся в системной связи пункт 1 статьи 193 и пункт 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункт 5 статьи 20 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», на основании которых разрешается вопрос о юридической судьбе имеющихся у организации остатков этилового спирта в случае истечения срока действия лицензии на производство, хранение и поставки произведенного этилового спирта, а также о возникновении объекта обложения акцизом в случае обнаружения недостачи такой продукции и о выборе подлежащей применению в этом случае налоговой ставки акциза из числа установленных законом.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Определение КС РФ от 25.04.2019 № 871-О

Позиция КС по этой статье

Жалоба не принята к рассмотрению

При этом вопрос о возложении на заявителя обязанности по уплате акциза в бюджет судами не разрешался, а следовательно, пункт 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющий порядок исчисления и уплаты акциза его плательщиком, не может рассматриваться как нарушающий конституционные права заявителя в указанном в жалобе аспекте.

Текст акта · Оригинал на сайте КС ·

Ещё акты Конституционного Суда по статье

Статья только упомянута: 1

Нижестоящие суды: акты со ссылкой на статью

Практика нижестоящих судов по статье в коте · Карточки судов в Базе кота

Эта страница по MCP

Адрес коннектора
https://mcp.amazingcat.net/mcp
Claude, ChatGPT
подключить кота по OAuth: как подключить
Скрипт
бесплатный токен — получить; бесплатно 300 запросов в сутки
Описание инструментов
API кота

Вызов для агента: article_practice(code="НК", article="195", only_applies=true)

only_applies=false — все акты со ссылкой на статью.

Скрипт: curl, JSON-RPC
export AMAZINGCAT_TOKEN='<токен>'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -D h.txt -o /dev/null \
  -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","id":1,"method":"initialize","params":{"protocolVersion":"2025-06-18","capabilities":{},"clientInfo":{"name":"curl","version":"1"}}}'
SID=$(awk 'tolower($1)=="mcp-session-id:"{gsub("\r","",$2);print $2}' h.txt)
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","method":"notifications/initialized"}'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc": "2.0", "id": 2, "method": "tools/call", "params": {"name": "article_practice", "arguments": {"code": "НК", "article": "195", "only_applies": true}}}'

Данные на 25 октября 2026КодексыБаза котаПодключить бесплатно