Спроси кота

Практику по статьям собрал кот — поиск по актам ВС, КС, кассационных, областных, районных и арбитражных судов для ИИ-агентов. Подключить бесплатно

Статья 346.11 Налогового кодекса РФ. Общие положения

Редакция с 01.10.2026, актуальная, есть не вступившие в силу редакции · действует · Источник текста (часть вторая): портал правовой информации pravo.gov.ru · Полный текст

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.(В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ ) Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.(В редакции Федерального закона от 21.07.2005 № 101-ФЗ )

Практика к пункту 1: Обзор практики ВС 04.07.2018

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 6 , 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).(В редакции федеральных законов от 31.12.2002 № 191-ФЗ , от 07.07.2003 № 117-ФЗ , от 21.07.2005 № 101-ФЗ , от 17.05.2007 № 85-ФЗ , от 22.07.2008 № 155-ФЗ , от 24.07.2009 № 213-ФЗ , от 27.11.2010 № 306-ФЗ , от 02.04.2014 № 52-ФЗ , от 24.11.2014 № 376-ФЗ , от 30.03.2016 № 72-ФЗ , от 27.11.2017 № 335-ФЗ , от 12.07.2024 № 176-ФЗ ) Абзац.(Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ ) Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.(В редакции федеральных законов от 21.07.2005 № 101-ФЗ ; от 30.11.2016 № 401-ФЗ )

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378 2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378 2 настоящего Кодекса).(В редакции федеральных законов от 31.12.2002 № 191-ФЗ , от 07.07.2003 № 117-ФЗ , от 21.07.2005 № 101-ФЗ , от 17.05.2007 № 85-ФЗ , от 22.07.2008 № 155-ФЗ , от 24.07.2009 № 213-ФЗ , от 27.11.2010 № 306-ФЗ , от 24.11.2014 № 366-ФЗ , от 29.11.2014 № 382-ФЗ , от 30.03.2016 № 72-ФЗ , от 27.11.2017 № 335-ФЗ , от 12.07.2024 № 176-ФЗ , от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) Абзац.(Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ ) Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.(В редакции федеральных законов от 21.07.2005 № 101-ФЗ ; от 30.11.2016 № 401-ФЗ )

Практика к пункту 3: ВС, 06.04.2021 № 63-КГ21-1-К3 · Обзор практики ВС 21.10.2015 · Обзор практики ВС 26.06.2015

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.(В редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ ) (Особенности применения статьи 346 11 - Федеральный закон от 30.03.2016 № 72-ФЗ )

Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 346.11 Налогового кодекса РФ

Верховный Суд

Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 06.04.2021 № 63-КГ21-1-К3

Статья применена вместе с другими нормами

Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов

Цена подряда включает компенсацию издержек и вознаграждение (п.2 ст.709 ГК). Подрядчик на УСН не является плательщиком НДС (п.3 ст.346.11 НК), но «входящий» НДS поставщиков учитывается в стоимости товаров/работ (пп.3 п.2 ст.170 НК) и не исключается из издержек; иначе часть затрат подрядчик нёс бы за свой счёт. Исключение судами НДС из стоимости работ неправильно; п.5.4 договора (реквизиты «без НДС») не есть согласование действительной цены. Нарушены ст.67, 198 ГПК — не оценён довод о затратах на установку бытовой техники.

Цитата из акта
На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 170, пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации суммы НДС, предъявленные подрядчику его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Разъяснения Пленума ВС и Обзоров по статье 346.11 Налогового кодекса РФ

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВ 262 и 265 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, пункт 17

Согласно пункту 1 статьи 34611 Налогового кодекса упрощенная

Упрощённая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами, включая патентную систему, и является общей по отношению к ПСН.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВЫ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, пункт 13

В силу пункта 3 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной

Освобождение от НДФЛ при УСН касается только доходов от предпринимательской деятельности; вознаграждение арбитражного управляющего с 01.01.2011 к таковой не относится.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2015), пункт 4

арбитражный управляющий, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе учитывать при применении упрощенной системы налогообложения доход, полученный от осуществляемой им профессиональной деятельности, в силу п. 3 ст. 34611 НК РФ.

Доход арбитражного управляющего, полученный от профессиональной деятельности, не может учитываться при применении упрощённой системы налогообложения, так как такая деятельность не является предпринимательской.

Текст пункта · Оригинал на сайте ВС

Ещё акты Верховного Суда по статье

Статья только упомянута: 2
Определения ВС: жалоба не передана для рассмотрения в судебном заседании — 1
Высший Арбитражный Суд РФ (до 2014 года): 8

Нижестоящие суды: акты со ссылкой на статью

Практика нижестоящих судов по статье в коте · Карточки судов в Базе кота

Эта страница по MCP

Адрес коннектора
https://mcp.amazingcat.net/mcp
Claude, ChatGPT
подключить кота по OAuth: как подключить
Скрипт
бесплатный токен — получить; бесплатно 300 запросов в сутки
Описание инструментов
API кота

Вызов для агента: article_practice(code="НК", article="346.11", only_applies=true)

only_applies=false — все акты со ссылкой на статью.

Скрипт: curl, JSON-RPC
export AMAZINGCAT_TOKEN='<токен>'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -D h.txt -o /dev/null \
  -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","id":1,"method":"initialize","params":{"protocolVersion":"2025-06-18","capabilities":{},"clientInfo":{"name":"curl","version":"1"}}}'
SID=$(awk 'tolower($1)=="mcp-session-id:"{gsub("\r","",$2);print $2}' h.txt)
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","method":"notifications/initialized"}'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc": "2.0", "id": 2, "method": "tools/call", "params": {"name": "article_practice", "arguments": {"code": "НК", "article": "346.11", "only_applies": true}}}'

Данные на 25 октября 2026КодексыБаза котаПодключить бесплатно