Спроси кота

Практику по статьям собрал кот — поиск по актам ВС, КС, кассационных, областных, районных и арбитражных судов для ИИ-агентов. Подключить бесплатно

Статья 289 Налогового кодекса РФ. Налоговая декларация

Редакция с 01.10.2026, актуальная, есть не вступившие в силу редакции · действует · Источник текста (часть вторая): портал правовой информации pravo.gov.ru · Полный текст

Текст статьи (6 138 знаков)

1. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.(В редакции Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ )(Абзац с 01.01.2027 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ ) Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения расчеты сумм доходов, выплаченных организациям, и сумм удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период (далее в настоящей главе - налоговый расчет) в порядке, определенном настоящей статьей.(В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ ) Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации ( налоговые расчеты ) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.12.2006 № 268-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ ) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 275 2 настоящего Кодекса, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья) налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно в отношении каждого нового морского месторождения углеводородного сырья.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 30.09.2013 № 268-ФЗ ) Налогоплательщики, указанные в пункте 3 1 статьи 286 настоящего Кодекса, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации за отчетные периоды 2020 и 2021 годов.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ )

Практика к пункту 1: ВС, 12.12.2023 № АПЛ23-443

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода.(Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.07.2013 № 215-ФЗ )

3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого производится исчисление авансового платежа .(В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ , от 27.07.2006 № 137-ФЗ , от 14.07.2022 № 263-ФЗ , от 31.07.2023 № 389-ФЗ )

4. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.(В редакции федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ , от 14.07.2022 № 263-ФЗ )

5. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

6. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли в соответствии с пунктом 18 статьи 274 настоящего Кодекса, вместе с налоговой декларацией представляют расчет совокупного размера прибыли.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ )(В редакции Федерального закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ ) (Особенности применения пункта 6 - Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ )

7. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, за исключением ответственного участника этой группы, не представляют налоговых деклараций в налоговые органы по месту своего учета, если они не получают доходов, не включаемых в консолидированную налоговую базу этой группы. Если участники консолидированной группы налогоплательщиков получают доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, они представляют в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ )

8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по итогам отчетного (налогового) периода составляется ответственным участником этой группы на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по консолидированной группе налогоплательщиков только в части исчисления налога в отношении консолидированной налоговой базы. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей для налоговой декларации по налогу.(Дополнение пунктом - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ ) (Особенности применения статьи 289 - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ )

Как Верховный Суд и Конституционный Суд применяют статью 289 Налогового кодекса РФ

Верховный Суд

Определение ВС РФ от 12.12.2023 № АПЛ23-443

Позиция ВС по этой статье

ВС сослался на ст. 31, 80, 88, 119, 286, 288, 289 НК РФ и ст. 18 Конституции РФ, указав, что налоговая декларация является элементом механизма налогового контроля, а представление декларации по закрытому обособленному подразделению позволяет правильно сформировать налоговую базу, учесть переплаты и вернуть излишне уплаченные суммы. Оспариваемый пункт не меняет содержание обязанности, установленной НК РФ, и не нарушает принцип приоритета прав и свобод.

Цитата из акта
…декларацию по налогу на прибыль организаций (далее также - Декларация), составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям в соответствии со статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии с…

Текст акта · Оригинал на сайте ВС · Карточка дела на сайте ВС ·

Ещё акты Верховного Суда по статье

Статья только упомянута: 1
  • 23.01.2007 № 9-Г06-20 — Статья упомянута в изложении обстоятельств дела и доводов

Ещё акты Конституционного Суда по статье

Статья только упомянута: 1
Высший Арбитражный Суд РФ (до 2014 года): 3

Нижестоящие суды: акты со ссылкой на статью

Практика нижестоящих судов по статье в коте · Карточки судов в Базе кота

Эта страница по MCP

Адрес коннектора
https://mcp.amazingcat.net/mcp
Claude, ChatGPT
подключить кота по OAuth: как подключить
Скрипт
бесплатный токен — получить; бесплатно 300 запросов в сутки
Описание инструментов
API кота

Вызов для агента: article_practice(code="НК", article="289", only_applies=true)

only_applies=false — все акты со ссылкой на статью.

Скрипт: curl, JSON-RPC
export AMAZINGCAT_TOKEN='<токен>'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -D h.txt -o /dev/null \
  -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","id":1,"method":"initialize","params":{"protocolVersion":"2025-06-18","capabilities":{},"clientInfo":{"name":"curl","version":"1"}}}'
SID=$(awk 'tolower($1)=="mcp-session-id:"{gsub("\r","",$2);print $2}' h.txt)
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc":"2.0","method":"notifications/initialized"}'
curl -s https://mcp.amazingcat.net/mcp -H "Authorization: Bearer $AMAZINGCAT_TOKEN" \
  -H "Mcp-Session-Id: $SID" -H 'Content-Type: application/json' \
  -H 'Accept: application/json, text/event-stream' \
  --data '{"jsonrpc": "2.0", "id": 2, "method": "tools/call", "params": {"name": "article_practice", "arguments": {"code": "НК", "article": "289", "only_applies": true}}}'

Данные на 25 октября 2026КодексыБаза котаПодключить бесплатно